INSTITUTO COLOMBIANO DE ANTROPOLOGIA E HISTORIA
NOTAS A LA INFORMACION CONTABLE DICIEMBRE /2005

1. Notas de carácter general

1.1 NATURALEZA JURIDICA, FUNCION SOCIAL, ACTIVIDADES QUE DESARROLLA.
El Instituto Colombiano de Antropología e Historia es un establecimiento público del orden Nacional creado mediante el Decreto No. 2667 del 24 de diciembre de 1.999, publicado en el diario oficial No 43.836 del 30 de Diciembre del mismo año; el cual modificó la estructura del antiguo Instituto Colombiano de Cultura Hispánica, asumiendo además las funciones desempeñadas por el Instituto Colombiano de Antropología, ICAN. 

EL ICANH, tiene el siguiente objeto Fundamental:

"El fomento, la realización, la publicación y la divulgación de investigaciones antropológicas, arqueológicas, históricas y sobre el Patrimonio Cultural de la Nación.

1.2. POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES.
Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de sus estados contables, el ente publico esta aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el catálogo General de cuentas del 2003, a nivel de documento fuente. Así mismo, las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en materia de registro oficial de libros y preparación de documentos soporte

La entidad utilizó los criterios y normas de valuación de activos y pasivos, la conversión de la moneda extranjera, la determinación de avalúos y la constitución de provisiones, así como las relacionadas con la contribución de los activos al desarrollo del cometido estatal tales como las depreciaciones, amortizaciones y agotamiento de los activos.

Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales se aplicó la base de causación, y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos.

1.3 EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE

•  INCORPORACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
La entidad adoptó para sus Estados Financieros iniciales, las cifras del antiguo Instituto Colombiano de Cultura Hispánica con fecha corte a Diciembre 31 de 1.999, y les hizo las modificaciones correspondientes en algunas transacciones de efectivo y cuentas por pagar del período de transición. Durante el segundo trimestre de 2.000, el Ministerio de Cultura hizo entrega a ésta entidad de las cuentas correspondientes al ICAN a Junio 30 de 2.000; consistentes en activos únicamente.

•  PROVISION DE CUENTAS CONTABLES
Durante el periodo de 2003 se creó una provisión en cuentas contables por valor de $500.000.000, debido a la demanda impuesta a la entidad por el señor Samuel Vainmbert. La presente demanda fue originada por la incautación de bienes arqueológicos que tenia en su poder; situación que obedeció a la carencia del respectivo registro de los elementos en el inventario de bienes culturales según lo estipulado por la ley. Para el 31 de diciembre de 2005 se está solicitando reemplazo de perito.

Adicionalmente para el mismo periodo se estableció una provisión de cincuenta (50) salarios mínimos mensuales legales vigentes, originados por la imposición de una acción popular contra la Nación por parte de tres ciudadanos de Facatativa. Lo anterior fue producido por daños causados al patrimonio cultural de bienes arqueológicos del parque "Piedras de Tunja", en la omisión del ejercicio de funciones de entidades encargadas de éste tema como son el Ministerio de Cultura (y su entidad adscrita el ICANH y la CAR de acuerdo con la Ley 397/97. El estado actual del proceso al cierre de la vigencia es Recibe memoriales.

Finalmente, durante el 2003 fue interpuesta otra acción popular en el departamento del Quindío por valor de cincuenta (50) salarios mínimos mensuales vigentes. Esta acción fue originada por violación a la protección del patrimonio arqueológico representado en la colección de bienes de tal naturaleza que posee el museo arqueológico de la ciudad de Armenia cuya custodia está a cargo de la Universidad del Quindío y del Banco Popular; estado del proceso: Envío al consejo de Estado.

•  DEPURACIÓN Y AJUSTE DE CIFRAS
En el tercer trimestre del año 2000, se tomó la decisión de trasladar el valor de los antiguos estudios y proyectos acumulados por el Instituto Colombiano de Cultura Hispánica en la cuenta de Cargos Diferidos, correspondiente a investigaciones realizadas durante muchos años que debieron haberse llevado al gasto y se quedaron pendientes de amortizar; razón por la cual se hace un AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES por valor de: $ 536.485.337,72 que se reflejó en los Estados Financieros del 2.000 como una perdida y finalmente en un menor valor de la utilidades de años anteriores.

En el segundo semestre de 2001 se decidió trasladar el saldo de la cuenta de Fondos Especiales, que corresponde a dineros girados en vigencias anteriores, a la cuenta de Depósitos entregados en Administración. En virtud del convenio de la Flora de Mutis suscrito entre el gobierno Colombiano y Español, se utilizó la cuenta de Fondos Especiales con el fin de publicar los dibujos de la Flora colombiana realizados por los miembros de la Expedición botánica y que reposan en Madrid (España)

A finales del año 2003 la cifra registrada en Euros a la tasa de cambio vigente a dic. De mismo periodo ascendía a: 996.044.613 lo cual generó una utilidad por diferencia en cambio muy favorable a la entidad.

Durante el primer semestre de 2004 se hizo un análisis de las cuentas con las siguientes conclusiones y acciones tomadas:

•  Los valores que fueron girados por el antiguo Instituto Colombiano de Cultura Hispánica constituyeron recursos ya ejecutados presupuestalmente. En la actualidad reposan como un recurso administrado por un fondo especial que funciona en España, para el manejo de la Flora de Mutis.

•  La cuenta donde reposan los recursos en el Banco España está a nombre del Instituto Iberoamericano de Cultura Hispánica, y por lo tanto el ICANH no tiene acceso directo a esos dineros que ya fueron destinados a un fin específico.

•  Se decidió depurar esta cifra de los estados financieros del ICANH trasladándola a Cuentas de Orden donde se le seguirá su ejecución. La anterior operación fue ejecutada bajo la modalidad de saneamiento contable con la aprobación del Consejo Directivo del ICANH por medio del Acuerdo No 003 de marzo 09/2004. La acción tomada se basó en el Acta No 001 emitida por el Comité de Saneamiento Contable, modificando las cuentas patrimoniales de Utilidad de Años anteriores y mostrando finalmente el efectos en la cuenta 3258 según instrucción de la Contaduría General de la Nación.

En consecuencia el comité de saneamiento contable del ICANH propuso el ajuste, cancelando el activo "Recursos entregados en Administración" contra las "Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores", para que fuese aprobado por el Consejo Directivo debido a la afectación de cuentas de patrimonio.

El Consejo Directivo aprobó dicho ajuste mediante acuerdo No. 003 del 09 de Marzo de 2004.

•  Reclasificaciones de la cuenta 199962 y de las cuentas 324501,324502 y 324505 de acuerdo con las instrucciones de la Contaduría.

•  Traslados y reclasificaciones de las subcuentas 090 las cuelas se dejaron de utilizar a partir de 2002.

•  En el primer semestre de 2003 se trasladó el valor de la Casa Republicana de la cuenta Edificaciones de los Activos Fijos a la Cuenta de Bienes de Beneficio y uso público. Debido a que ésta edificación es un bien de interés Histórico y Cultural, el valor de su depreciación acumulada se registró como ajuste de ejercicios anteriores.

•  En Junio de 2004 se terminó el proceso de registro del englobe de los inmuebles Calle 12 y Cl 13 2 38 y 2 41 respectivamente, conformando un solo predio que se unificó con la dirección Calle 12 2 38 registrado en la localidad de la candelaria "centro histórico "

El valor del predio que figuraba en la cuenta "Edificios" se trasladó a "Bienes de Beneficio y Uso público" y se canceló su depreciación acumulada.

Todos los inmuebles del ICANH están ubicados dentro del centro histórico de la localidad de la "candelaria", lo cual los hace exentos de impuesto predial.

•  APLICACIÓN DE AJUSTES POR INFLACIÓN
Con respecto a los Activos Fijos; ésta entidad venía aplicando Ajustes Parciales por Inflación los cuales fueron devueltos según instrucciones de las últimas circulares del año 2001 emanadas por la Contaduría General de la Nación.

Se dejó de aplicar éste sistema a partir de 2001.

Durante 2002 y 2003 los saldos que permanecieron congelados por ajustes por inflación fueron los mismos de 2000 en cuentas de activos.

Durante el primer semestre de 2004, según instrucciones de la Contaduría General de la Nación, el ajuste por inflación se absorbió de nuevo en cada una de las correspondientes cuentas de activo fijo; razón por la cual a partir de Junio de 2004 ya no aparece discriminado en los estados financieros.

En diciembre de 2004, se trasladó el saldo de la cuenta patrimonial de ajustes por inflación a la cuenta de Capital Fiscal de acuerdo con la instrucción de la contaduría General.

1.4 RELATIVA A LOS INGRESOS DE LA ENTIDAD.
La mayoría de los ingresos provienen del Tesoro Nacional; sin embargo la entidad recauda algunos recursos propios a saber:

•  Venta de libros que contienen sus propias investigaciones de carácter científico con temas de interés histórico antropológico y arqueológico, a precios de costo o incluso inferiores; cumpliendo así uno de sus objetivos cual es la divulgación.

•  Venta de boletería de ingreso a los parques arqueológicos a su cargo así: San Agustín e Idolos en el Huila, Tierradentro en el Cauca y Ciudad Perdida en la Sierra de Santa Marta en el Magdalena.

•  A partir del año 2002, se presta el servicio de fotocopias en la Biblioteca ICANH, lo cual también genera recursos propios.

•  Ingresos por rendimientos financieros obtenidos por la redención de TES durante el año.

1.5 RELATIVA AL USO DE LA CUENTA DE COSTO DE VENTA
Algunas de las investigaciones que realiza la entidad, son convertidas en libros que se mandan imprimir en empresas privadas u oficiales por medio de contratos o convenios. Cuando éstas entregan los libros, se llevan a inventarios contra cuentas por pagar o a donaciones. Al venderlos (a precios no representativos) se lleva al costo total de edición a la cuenta 621003, o si se donan (actividad de divulgación) se llevan al gasto; por ésta razón no se utiliza la cuenta 7.

2. Notas de carácter específico

2.1. RELATIVAS A LA INCORPORACION DE PATRIMONIO PROVENIENTE DEL MINISTERIO DE CULTURA
Con corte Junio 30 de 2.000 el Ministerio de cultura hizo entrega al ICANH de los saldos contables que pertenecían al antiguo ICAN, Activos consistentes en Semovientes, Edificaciones, Maquinaria y Equipo, Equipo médico y científico, Muebles enseres y Equipo de Oficina,Equipo de comunicación y Computo, Equipo de Transporte, Equipo de comedor, Depreciaciones y amortizaciones correspondientes, Bienes Históricos y Culturales, Bienes de Arte y cultura, Intangibles y Valorizaciones. según Acta Anexa.

Durante el año 2001 se revisaron escrituras de bienes inmuebles y se incorporaron al patrimonio de la entidad 15 lotes que forman parte del Parque Arqueológico de San Agustín. Debido a que las escrituras no tienen valor, se incorporó este rubro a razón de 1.000.000 cada lote.

2.2 RELATIVA A VALUACION.
Los ajustes por inflación parciales del 2001 han sido devueltos de acuerdo con instrucción de la circular No 364 del 29 de Noviembre de 2001 de la contaduría General de la Nación, y se efectuó la respectiva conciliación con la contrapartida en Patrimonio. A Diciembre de 2002 la cuenta tuvo una pequeña disminución debida a la baja de unos bienes.

Fueron reclasificadas las cuentas 324501,324502 y 324505 de acuerdo con las instrucciones de la Contaduría.

Las cuentas por cobrar a 31 de Diciembre de 2004, generadas por la venta de Bienes comercializados han sido provisionadas en un 5%, y corresponden a distribuidores de libros en consignación con quienes se establecieron convenios.

Los inventarios de la entidad corresponden en su totalidad a libros editados por el antiguo Instituto Colombiano de Cultura Hispánica y por el ICAN, a través de la imprenta Nacional y/o particulares. Estos libros están valuados al costo específico, almacenados y debidamente protegidos teniendo en cuenta las medidas de seguridad industrial pertinentes para este tipo de Inventarios. Por ser publicaciones de Cultura Hispánica y de Antropología, tienen vigencia permanente y a Diciembre 31 de 2005 se ha calculado sobre ellos una provisión para su protección.

La Propiedad Planta y Equipo están registrados por su valor de adquisición, más valorizaciones (que los acercan al avalúo catastral) en los edificios que constituyen Bienes de uso Público; consecuentemente estos activos no se deprecian..

2.3. RELATIVA A CAUSACIÓN
Los gastos por concepto de materiales, suministros y servicios, se registran contablemente cuando se hace la salida de almacén y no cuando se pagan; por tal razón los Gastos Generales en contabilidad son diferentes de la ejecución presupuestal de los mismos.

2.4. RELATIVA A RECLASIFICACIONES.
En Enero de 2003 se reclasificó la Casa republicana, trasladando su valor en libros de la cuenta Edificios a la cuenta de Bienes de Beneficio y Uso Público. El valor trasladado y recibido del Ministerio de Cultura fue el siguiente:

En Junio de 2004 el predio de la Calle 13 No 2 41 fue registrado englobado con el de la Calle 12 2 38 como un solo edificio del centro histórico de la Candelaria; por lo tanto se reclasificó de la cuenta Edificios para la cuenta de Bienes de Beneficio y uso publico. El valor trasladado fue de 38.485.553.78 incluyendo el ajuste por inflación acumulado y se canceló la depreciación acumulada por valor de 4.933.105.25 contra ajuste de ejercicios anteriores.

En Enero de 2005 se reclasificó la cuenta de la flora afectando las utilidades de años anteriores correspondientes a las acumuladas por Cultura Hispanica, contra el saneamiento contable.

2.5. RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES, CUENTAS Y SUBCUENTAS.

2.5.1 GRUPO 11 EFECTIVO

•  Reintegros a la Tesorería
A diciembre 31 de 2.005 quedaron recursos de los siguientes rubros:

Gastos de Personal por valor de 100.620.096.86
Gastos Generales: 24.929.292
Inversión por valor de 25.089.339

Los anteriores valores al igual que los saldos de reserva, correspondientes a gastos generales (4.161.105) y gastos de inversión (3.894.801); fueron reintegrados a la Dirección Nacional del Tesoro el 31 de enero de 2.005

2.5.2 GRUPO 12 INVERSIONES

•  Titulos TES
La entidad ha generado recursos propios cuyos sobrantes en tesorería han sido invertidos de acuerdo con las normas vigentes en TES; ellos se registran por el valor de adquisición en el mercado de segundo piso y a su redención se registran los respectivos rendimientos financieros

Los TES son emitidos por el Banco de la República y la entidad los adquiere por intermedio de la mesa de dinero del Banco de Bogotá. Se relaciona a continuación los TES vigentes:

2.5.3 GRUPO 14: DEUDORES

•  140606 - Cuentas por Cobrar por Bienes Comercializados
Corresponden al saldo de las cuentas de libros entregados en consignación al siglo del hombre; distribuidor autorizado de las publicaciones del ICANH.

•  142504 - Depósitos entregados en Administración
La entidad suscribió convenios de cooperación internacional con SECAB y con CERLALC, los cuales tienen su contabilidad en forma separada. El convenio con SECAB fue liquidado en Mayo / 2005 y el de CERLALC, el cual se encuentra vigente, mantiene un saldo pendiente por ejecutar a diciembre 31 de 2005 por valor de 206 pesos.

•  147041 - Otros Deudores por Servicios
Están conformados por el siguiente caso:

Banco Bogotá: Comisiones y retenciones pendientes de cobro por valor de 6.188.224.

Debido a que en las cuentas corrientes se manejan los recursos girados por la DTN a nombre de una entidad de la Nación, éstas se encuentran exentas de impuestos y no se cobran gastos bancarios.

La provisión para la protección de deudores se inició en el 2004 y en la actualidad tiene un saldo de 2.000.000

2.5.4 GRUPO 15: INVENTARIOS:
Están conformados por libros de carácter científico con contenido de antropología arqueología e Historia. Estos documentos son producidos a partir de investigaciones hechas por la entidad, o en virtud de convenios con entidades académicas y editados e impresos por empresas particulares o por la imprenta nacional según contratos o convenios

De igual forma en este grupo se incluyen los Tomos de la Flora Mutis los cuales conforman un 44% del total del inventario.

A partir de 2004 fue creado una provisión para protección de inventarios del 5% del valor del mismo.

2.5.5 GRUPO 16: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EDIFICIOS
Se trasladó el valor del terreno de la casa de la calle 13 2-41 ( 4.069.332) y su ajuste por inflación (3.317.790.19) a la cuenta de edificio.

Durante 2004 se registró el englobe de éste lote con la casa de la calle 12 No 2-38 quedando un solo inmueble. Por ser de interés histórico y cultural no tiene depreciación. Sin embargo la depreciación acumulada del inmueble por valor 4.548.247, fue trasladada a la cuenta de ingresos de años anteriores

Se trasladó el valor de la Casa Republicana (100.867.984.70) y el valor de ajuste por inflación acumulado (103.523.398) de la cuenta de Edificios a la cuenta de bienes de beneficio y uso público.

En consecuencia el valor de la depreciación acumulada (94.468.925) y su ajuste por inflación (13.145.273) fueron trasladados a la cuenta de ajustes de años anteriores

A partir de 2005 se creó provisión para protección de propiedad planta y equipo.

2.5.6 GRUPO 17: BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO
Incrementó de la cuenta de Monumentos en 100.867.984.70. Correspondiente a traslado de los valores de la Casa Republicana y al engloble de las sedes principales del ICANH.

El presente grupo esta constituido por los siguientes activos:

Sede Investigativa: Cl 12 2-41
Sede Administrativa: Calle 12 2-38 (Incluye englobe)
Casa Republicana: Calle 8 con Cra 8 - Esquina
Parques Arqueológicos: Ubicados en San Agustin y Tierradentro
Biblioteca: Conformada por la bliblioteca ICANH de servicio público especializada en arqueología, antropología e historia, microfilms de los archivos de Indias de Sevilla y los libros a cargo de funcionarios.

2.5.7 GRUPO 19: OTROS ACTIVOS

•  192005 - Bienes Muebles en comodato.
Corresponde a un piano entregado en comodato a 20 años al Teatro Colón. El contrato en comodato se está amortizando en 142.000 mensuales.

•  196005 - Elementos de Museo
Es la colección de piezas de arqueología orfebrería y estatuaria que se encuentra ubicada en los parques arqueológicos de San Agustín y Tierradentro, en las bóvedas y en las vitrinas exhibidas en el primer piso del Museo Nacional. Su inventario ha sido valorado por expertos del ICANH y suma 5.834.291.392.27.

•  197008 - Software.
Es el valor de los programas tanto de tipo administrativo como arqueológico que la entidad ha adquirido durante su vida útil, y que están siendo amortizados a dos años puesto que son objeto de actualizaciones permanentes.

•  1990 - Valorizaciones
Se incrementó la valorización de los bienes raíces del ICANH ajustando cada casa al avalúo catastral que viene en los formularios para el pago de impuesto predial.

2.5.8 GRUPO 24: CUENTAS POR PAGAR

•  242518-242533
Corresponde a los saldos de seguridad social y aportes parafiscales que quedaron pendientes de pago a junio 30/05

•  2436 - 243701
Son las retenciones en la fuente y Rete ICA pagadas en enero 2006.

2.5.9 GRUPO 27: PASIVOS ESTIMADOS

•  271005 - Litigios o Demandas
Durante el periodo de 2003 se creó una provisión en cuentas contables por valor de $500.000.000, debido a la demanda impuesta a la entidad por el señor Samuel Vainmbert. La presente demanda fue originada por la incautación de bienes arqueológicos que tenia en su poder; situación que obedeció a la carencia del respectivo registro de los elementos en el inventario de bienes culturales según lo estipulado por la ley. Para el 31 de diciembre de 2005 se está solicitando reemplazo de perito.

Adicionalmente para el mismo periodo se estableció una provisión de cincuenta (50) salarios mínimos mensuales legales vigentes, originados por la imposición de una acción popular contra la Nación por parte de tres ciudadanos de Facatativa. Lo anterior fue producido por daños causados al patrimonio cultural de bienes arqueológicos del parque "Piedras de Tunja", en la omisión del ejercicio de funciones de entidades encargadas de éste tema como son el Ministerio de Cultura (y su entidad adscrita el ICANH y la CAR de acuerdo con la Ley 397/97. El estado actual del proceso al cierre de la vigencia es Recibe memoriales.

De igual manera durante el mismo periodo fue interpuesta otra acción popular en el departamento del Quindío por valor de cincuenta (50) salarios mínimos mensuales vigentes. Esta acción fue originada por violación a la protección del patrimonio arqueológico representado en la colección de bienes de tal naturaleza que posee el museo arqueológico de la ciudad de Armenia cuya custodia está a cargo de la Universidad del Quindío y del Banco Popular; estado del proceso: Envío al consejo de Estado

Se terminó el proceso de la Querella interpuesta en Agosto de 2003 por la Alcaldía local de la Candelaria causada por contravención a la Ley 833. El valor estimado de la Querella fue de 70 smlmv; sin amargo a fecha corte 31 de diciembre de 2005 el estado del proceso está terminado y pendiente de ejecución de la correspondiente obra.

Se tiene una provisión de 57.225.0000, correspondiente a la acción popular impuesta por la asociación de participación ciudadana anticorrupción Colombia Democrática, con el fin de vigilar y proteger los bienes de patrimonio arqueológico que son de la Nación. Estos bienes no deberían estar en poder de particulares para su posible comercialización, como es el caso de la Galería Cano. El estado de la acción popular es envío al consejo de estado.

Un particular (Antoine Emmanuel Santiago ) demanda la tenencia de unas piezas arqueológicas colombianas, las cuales fueron catalogadas como originales por el ICANH. La cuantía de la provisión es de 10.000.000 y su proceso va en la etapa de notificación personal.

Finalmente, el señor Edilson Arturo Bernal interpuso una acción popular donde demanda la protección de "Los cojines del Zipa " en Tunja como piezas arqueológicas. La cuantía de provisión es de 5.000.000 y su estado al cierre del año es auto que decreta pruebas.

2.5.10 GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL

•  3208 - Capital Fiscal
A Diciembre 31 de 2004 de acuerdo con instrucción de la contaduría se canceló todo el valor de la cuenta Ajuste por Inflación pasando a formar parte del Capital Fiscal por valor de 1.510.776.041.88..

•  322501 Resultado de ejercicios anteriores
Se modifica con la reclasificación de la cuenta de la flora que figuraba en saneamiento contable por valor de 996.044.613.

•  3240 Valorizaciones
Se incrementó éste valor en el ajuste hecho a las casas de acuerdo con el avalúo catastral de 2.005

•  3258 - Saneamiento Contable.
El saldo corresponde a:

•  Incorporación de libros encontrados en el inventario de Biblioteca por valor de 4.844.068.20.

•  Ingreso de algunos muebles y enseres pendientes de registrar por valor de 851.870.63.

•  Baja de un lote llamando Ullumbe del parque Arqueológico de San Agustín debido a que según comunicado del Incoder el mismo pertenece al resguardo indígena y fue transferido a esa entidad como parte de los bienes que conforman el Fondo Nacional Agrario, por valor de 1.000.000.

•  Retiró de una motocicleta Honda, una vez se comprobó que su custodia estaba a cargo de la Dirección Nacional de Estupefacientes. Valor 500.000.

•  Saneamiento de inventarios de libros en bodega por valor de 1.902.761.61

2.5.11 GRUPO 48: OTROS INGRESOS:

•  480557 - Otros Ingresos financieros
Rendimientos de TES redimidos durante el año 2.005.

•  481008 - Recuperaciones
Corresponden entre otras a: Libros y activos recibidos de entidades como la SECAB y Colciencias. Las principales cifras son: 23.071.986 corresponde a la campaña de patrimonio inmaterial, 12.134.838 corresponde a Microfilms comprados en Sevilla en el Archivo de Indias y los otros 9.492.580 son pagos a contratistas que diagraman libros.

También constituye recuperación el ajuste de la depreciación que se hizo después de realizar una depuración al programa de activos fijos por valor de 79.202.655.

•  481022 - Donaciones
Corresponde al tomo XXXVIII de la Flora Mutis donado por la embajada de España, por valor de 149.570.370, lo demás son libros recibidos en canje por otras entidades y por Maria Victoria Uribe.

•  481032: Utilidad venta de Propiedad Planta y Equipo
Corresponde por un lado a la utilidad en la venta de los vehículos Mazda y Reanult de propiedad del Icanh, los cuales fueron dados en parte de pago para la adquisición de un nuevo vehículo en Junio de 2005. Los vehiculos citados estaban totalmente depreciados.

De otro lado se hizo un martillo por medio del Banco popular de algunos Activos que ya habían sido dados de baja.

•  481538 - Extraordinarios
Corresponde al pago hecho a Famoc Depanel en 2004 como anticipo a los muebles modulares de arqueología y que fue llevado al gasto. Por lo que al llegar los muebles en el primer semestre de 2005 se hizo necesario reclasificar la cuenta por valor de 10.593.903; el resto corresponde a sobrantes de libros de biblioteca y reintegro de viáticos de Margarita Chavez.

2.5.12 GRUPO 52: GASTOS DE OPERACIÓN
A partir de 2.002, se llevan a éste grupo todos los gastos correspondientes a investigación antropológica, rescate arqueológico, investigación en historia, recuperación y difusión del patrimonio cultural Colombiano y divulgación. Dejando así de utilizar las cuentas Otros (090) de los gastos de administración y mostrando la verdadera operación del ICANH.

•  521125 - Promoción y Divulgación:
Como parte de la misión del ICANH, se divulga el patrimonio Colombiano por medio de diferentes modalidades de donación de libros que contienen temas de Antropología, Arqueología e Historia y los de la Flora colombiana.

Se otorgan subsidios en los precios de venta al público, y en eventos como la Feria del Libro y remates de Bodega, se entregan libros a los autores se obsequian colecciones a entidades gubernamentales y/o bibliotecas, se hacen canjes etc.

Por este concepto se han entregado en el año: 185.950.870 en libros.

2.5.13 GRUPO 53: PROVISIÓN DEPRECIACIÓN Y AGOTAMIENTO:

•  Provisiones
Se crearon provisiones para deudores, para protección de inventarios, de Propiedad Planta y Equipo y para Bienes de Arte y Cultura y para contingencias.

•  Depreciación
Esta cuenta agrupa CAUSACIONES CONTABLES correspondientes al traslado al gastos de conceptos como el desgaste de los activos, amortización de los equinos que hay en los parques, software que se compra para el funcionamiento de las diferentes dependencias ( administrativo, de biblioteca y especializado para diferentes tipos de investigación).

Los anteriores valores NO afectan las cuentas presupuestales sino únicamente las contables y producen GASTOS contables (no erogaciones de dinero) superiores a los presupuestales.

2.5.14 GRUPO 58: OTROS GASTOS

•  Donaciones
Se obsequiaron al programa "Computadores para educar" equipos por valor de 23.537.039.50

•  Ajuste de Ejercicios Anteriores
La constituyen las devoluciones de recursos al Tesoro Nacional en enero 20 de 2005 correspondiente a: Gastos de personal (43.990.003), gastos Generales ( 22.985.626) y gastos de inversión (46.910.065)

•  Cuentas de Orden
El fondo de la Flora de Mutis, inicialmente estuvo registrada en la cuenta fondos especiales, posteriormente se reclasificó a la cuenta de depósitos entregados a terceros. Actualmente se encuentra en las cuentas de orden.

El ICANH continua manejando el convenio del a Flora con los criterios dados por el antiguo I.C.C.H.

Como resultado de una investigación realizada por parte de unos consultores quienes se determinó el actual estado tanto diplomático como jurídico y financiero del convenio de la Flora.

En Octubre de 2.003 se recibió un extracto de la cuenta en el Banco España registrando un valor convertido a Euros de 297.326.75 y se realizó un ajuste por diferencia en cambio a una tasa promedio de 3.350 generando un mayor valor de la cuenta por $ 403.510.438 los cuales a su vez se reflejan en la cuenta de otros ingresos correspondiente mostrando un beneficio para la entidad.

En Marzo de 2004 se reclasificó el valor del convenio de la Flora a cuenta de orden 890590, atendiendo el acuerdo No 003 del Consejo Directivo

PATRICIA SARAZA I.
Contadora ICANH